Darowizny mogą wiązać się z obowiązkiem zapłacenia podatku, jednak istnieją sytuacje, w których można tego uniknąć. Kluczowe znaczenie mają dwie kwestie: kto przekazuje darowiznę i jaką kwotę otrzymujemy. Poznaj zasady dotyczące podatku od darowizn, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów.
Grupy podatkowe a obowiązek podatkowy
Osoby otrzymujące darowiznę są podzielone na trzy grupy podatkowe. To, do której grupy należy darczyńca, decyduje o wysokości kwoty zwolnionej z opodatkowania:
I grupa podatkowa
Do tej grupy należą najbliższe osoby, takie jak:
Małżonek,
Zstępni (dzieci, wnuki),
Wstępni (rodzice, dziadkowie),
Rodzeństwo,
Pasierb, pasierbica,
Ojczym, macocha,
Teściowie.
II grupa podatkowa
Osoby w tej grupie to:
Zstępni rodzeństwa,
Rodzeństwo rodziców,
Zstępni i małżonkowie pasierbów,
Małżonkowie rodzeństwa,
Małżonkowie rodzeństwa małżonków,
Małżonkowie innych zstępnych.
III grupa podatkowa
Do trzeciej grupy należą osoby niespokrewnione i niespowinowacone, np. znajomi.
Limity darowizn zwolnionych z opodatkowania
W 2025 roku limity kwot zwolnionych z podatku pozostają bez zmian i wynoszą:
36 120 zł – dla I grupy podatkowej,
27 090 zł – dla II grupy podatkowej,
5 733 zł – dla III grupy podatkowej.
Jeśli kwota darowizny przekracza te limity, podatek naliczany jest od nadwyżki. Warto również pamiętać, że limity dotyczą sumy darowizn od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat.
Zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego
Jeżeli wartość darowizny przekracza limity dla danej grupy podatkowej, należy zgłosić ten fakt do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania. W przeciwnym razie możemy ponieść konsekwencje prawne.
Jeśli jednak darowizna mieści się w limicie, nie trzeba jej zgłaszać, a tym samym nie podlega opodatkowaniu. Pamiętaj jednak, że limity obowiązują łącznie dla wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu 5 lat. Jeśli suma darowizn przekroczy ten próg, konieczne będzie zgłoszenie.
Bez podatku od darowizny?
Osoby z I grupy podatkowej mogą w łatwy sposób uniknąć podatku, nawet jeśli wartość darowizny przekroczy limit. Wystarczy, że darowizna zostanie zgłoszona do urzędu w odpowiednim terminie. Dzięki temu możliwe jest skorzystanie z pełnego zwolnienia podatkowego, dostępnego wyłącznie dla tej grupy.
Pamiętaj o tych zasadach, aby darowizna była korzystna zarówno dla Ciebie, jak i dla darczyńcy.