Rok 2025 przynosi wiele istotnych informacji dla przedsiębiorców oraz podatników indywidualnych, którzy chcą skutecznie zarządzać swoimi finansami. Znajomość obowiązujących limitów podatkowych jest kluczowa, aby właściwie rozliczać się z US i korzystać z dostępnych ulg oraz uproszczonych form opodatkowania. Poniżej przedstawiamy najważniejsze limity podatkowe, które obowiązują w 2025 roku w zakresie PIT, VAT, ryczałtu oraz innych kluczowych aspektów podatkowych.
Limity PIT
W 2025 roku zachowane zostają podstawowe zasady opodatkowania PIT, ale warto pamiętać o szczegółowych progach oraz ulgach:
- Kwota wolna od podatku: Nie zmienia się i pozostaje na poziomie 30 000 zł. Oznacza to, że osoby o rocznych dochodach do tej kwoty nie będą płaciły podatku PIT.
- Dla osób o wyższych dochodach obowiązują dwa progi podatkowe:
- Dochody do 120 000 zł opodatkowane są stawką 12%.
- Dochody powyżej 120 000 zł opodatkowane są stawką 32%.
- Ulga na dzieci: Dla rodzin wychowujących dzieci, ulga prorodzinna pozostaje jednym z kluczowych odliczeń. Przykładowo, ulga na pierwsze dziecko wynosi 1 112,04 zł rocznie, a na każde kolejne odpowiednio więcej.
- Podatek liniowy: Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą korzystać z liniowej stawki podatku 19% bez względu na wysokość dochodów.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych, znane również jako opodatkowanie według skali podatkowej, umożliwia przedsiębiorcom korzystanie z różnych ulg podatkowych. Takie rozwiązanie pozwala na obniżenie dochodu, co może pomóc w uniknięciu przekroczenia drugiego progu podatkowego. Dodatkową korzyścią jest możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co jest szczególnie korzystne, gdy małżonek osiąga niskie dochody lub nie pracuje zawodowo.
Ponadto, przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty związane z prowadzeniem działalności, co zmniejsza ich przychód podlegający opodatkowaniu. Dzięki temu, rozliczając się na zasadach ogólnych, mogą skutecznie obniżyć kwotę podatku do zapłaty.
Limity w podatku VAT
VAT jest jednym z najistotniejszych podatków dla przedsiębiorców, dlatego znajomość nowych limitów jest kluczowa:
- Zwolnienie z VAT: Limit obrotów, poniżej którego przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z VAT, wynosi 200 000 zł. Jest to korzystne dla mikroprzedsiębiorców oraz osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarc ze.
- Limit dla małego podatnika w VAT: W 2025 roku próg wynosi 2 000 000 euro, czyli około 8 569 000 zł (przeliczane według średniego kursu euro z 2 października 2024 r.). Mały podatnik ma prawo do korzystania z uproszczonych zasad rozliczeń, w tym kwartalnych deklaracji.
- Kasy fiskalne online: W 2025 roku nadal obowiązuje wymóg korzystania z kas fiskalnych online przez określone grupy przedsiębiorców, takie jak właściciele restauracji, warsztatów samochodowych czy salonów fryzjerskich.
Co ważne, do limitu progu do VAT (200 000 zł) wlicza się także opodatkowany przychód osiągany z prywatnego najmu nieruchomości.
Limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to prosta forma opodatkowania, jednak wymaga znajomości progów przychodów i obowiązujących stawek:
- Limit przychodów: W 2025 roku limit przychodów dla ryczałtowców wynosi 2 000 000 euro, co przelicza się na około 8 569 000 zł (kurs z początku października 2024 r.). Przekroczenie tej kwoty oznacza konieczność przejścia na ogólne zasady opodatkowania.
- Stawki ryczałtu:
- 2% – dla sprzedaży produktów rolnych i leśnych,
- 3% – dla działalności handlowej,
- 8,5% – dla przychodów z najmu oraz usług gastronomicznych bez alkoholu,
- 17% – dla wolnych zawodów (np. lekarze, architekci).
- Kwartalne rozliczenia: Ryczałtowcy, których roczne przychody nie przekraczają 8 569 000 zł, mogą rozliczać się kwartalnie.
W 2025 roku próg dla jednorazowej amortyzacji wynosi 50 000 euro, czyli około 225 000 zł. Ten limit dotyczy małych podatników oraz przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą. Amortyzacja jednorazowa pozwala na jednorazowe zaliczenie wydatków na środki trwałe do kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania.
Zmiany w limitach
W 2025 roku mniej przedsiębiorców skorzysta z podatkowych uproszczeń. Główną przyczyną jest zmniejszenie ustawowych limitów podatkowych, co wynika z niższego kursu euro, który stosuje się do przeliczania progów finansowych. W efekcie, wielu przedsiębiorców może stracić możliwość korzystania z preferencyjnych zasad rozliczeń podatkowych.
Obowiązujące w 2025 roku limity podatkowe są niższe niż w poprzednich latach, co jest bezpośrednim skutkiem niższego kursu euro. Kurs z 1 października 2024 r., wynoszący 4,2846 zł za 1 euro, posłużył do przeliczenia wielu progów podatkowych. Niższe limity oznaczają, że mniej przedsiębiorców spełni kryteria pozwalające na korzystanie z takich uproszczeń jak:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- status małego podatnika,
- zwolnienia z VAT.
Przykładowo, limit przychodów uprawniający do stosowania ryczałtu w 2025 roku, wynoszący 2 000 000 euro, po przeliczeniu wynosi 8 569 200 zł – jest to znacznie niższy próg w porównaniu z 2024 rokiem. Dla przedsiębiorców przekroczenie tego limitu oznacza konieczność przejścia na ogólne zasady opodatkowania, co wiąże się z większą złożonością rozliczeń i potencjalnie wyższym obciążeniem podatkowym.
Więcej zwolnionych z prowadzenia ksiąg rachunkowych
Chociaż zmiany w limitach podatkowych ograniczają dostęp do uproszczeń, niektóre nowe przepisy wprowadzają korzystne rozwiązania. W 2025 roku więcej przedsiębiorców będzie zwolnionych z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Limit przychodów, którego osiągnięcie nakłada obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, wzrósł z 2 mln euro do 2,5 mln euro, co oznacza, że przedsiębiorcy mogą osiągnąć przychód w wysokości do 10 711 500 zł (po przeliczeniu według kursu z 1 października 2024 r.) i nadal korzystać z uproszczonej księgowości. Ten próg jest o prawie 1,5 mln zł wyższy niż w 2024 roku, co stanowi istotne ułatwienie dla małych i średnich firm.
Kolejną istotną zmianą wprowadzoną od 2025 roku jest sposób obliczania limitu przychodów dla obowiązku prowadzenia pełnej księgowości. Zgodnie z nowelizacją przepisów:
- Do limitu nie wlicza się już przychodów z operacji finansowych.
- Uwzględniane są jedynie przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy.
Zmiana ta sprawia, że przedsiębiorcy, którzy generują znaczną część swoich przychodów z działalności finansowej, mogą dłużej korzystać z uproszczonej księgowości, co pozwala ograniczyć koszty administracyjne.