Ryczałt w 2025 roku nie przynosi rewolucyjnych zmian, ale warto pamiętać o kilku kluczowych zasadach: Jeśli planujesz prowadzić działalność gospodarczą lub wynajmować nieruchomości, warto już teraz zapoznać się z nimi, aby uniknąć "niespodzianek". Pamiętaj, że wybór formy opodatkowania ma znaczenie dla Twoich finansów.
Limity przychodów dla ryczałtu w 2025 roku
Jednym z kluczowych aspektów opodatkowania ryczałtem są limity przychodów, które decydują o tym, czy możesz skorzystać z tej formy opodatkowania. W 2025 roku limit przychodów dla ryczałtowców pozostaje na poziomie 2 000 000 euro. To oznacza, że jeśli Twój przychód nie przekroczy tej kwoty, nadal możesz rozliczać się na zasadach ryczałtu. Przeliczenia powyższych kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. Średni kurs euro ogłoszony przez NBP na 1 października 2024 r. wyniósł 4,2846 zł/euro (tabela nr 191/A/NBP/2024).
W związku z tym, po przeliczeniu, w 2025 roku podatnicy, których przychody w roku 2024 nie przekroczyły 8 569 200 zł, będą uprawnieni do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. A przypadku gdy ich przychody w 2024 roku nie przekroczyły 856 920, będą mogli korzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtu.Warto jednak pamiętać, że limit ten dotyczy zarówno działalności gospodarczej, jak i przychodów z najmu prywatnego. Jeśli prowadzisz obie formy działalności, musisz sumować przychody z obu źródeł, aby sprawdzić, czy nie przekraczasz progu.
Stawki ryczałtu w 2025 roku
Stawki ryczałtu w 2025 roku pozostają bez zmian i są zależne od rodzaju prowadzonej działalności. Oto najważniejsze stawki:
3% – dla przychodów z działalności usługowej, w tym m.in. usług budowlanych, transportowych czy gastronomicznych.
5,5% – dla przychodów z działalności handlowej oraz usług niematerialnych.
8,5% – dla przychodów z wolnych zawodów, takich jak lekarze, prawnicy czy architekci.
12,5% – dla przychodów z najmu prywatnego (z wyjątkiem najmu okazjonalnego).
Pamiętaj, że stawki te dotyczą przychodów, a nie dochodu. Oznacza to, że nie możesz odliczyć kosztów uzyskania przychodu, co jest charakterystyczne dla ryczałtu.
Najem prywatny a ryczałt w 2025 roku
Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości i wynajmujesz ją prywatnie, również możesz skorzystać z ryczałtu. W 2025 roku stawka dla najmu prywatnego wynosi 12,5%. Co ważne, przychody z najmu muszą być ewidencjonowane, a limit 2 000 000 euro dotyczy również tej formy działalności.
Warto zwrócić uwagę, że najem okazjonalny (czyli wynajem mieszkania na krótki okres, np. wakacyjny) podlega innym zasadom i nie kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem.
Kiedy warto wybrać ryczałt?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to atrakcyjna forma opodatkowania dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy mają niskie koszty uzyskania przychodu. Dzięki prostocie rozliczeń i niższym stawkom podatkowym, ryczałt może być korzystniejszy niż tradycyjna skala podatkowa.
Jednak przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową. Jeśli Twoje koszty działalności są wysokie, opodatkowanie na zasadach ogólnych może okazać się bardziej opłacalne.