Ulga mieszkaniowa w 2025 roku to rozwiązanie podatkowe, które pozwala uniknąć zapłaty podatku dochodowego przy sprzedaży nieruchomości, jeśli środki z transakcji zostaną przeznaczone na określone cele mieszkaniowe - gdy podatnik reinwestuje środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości w inne cele mieszkaniowe. Podatnicy, którzy sprzedali nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej zakupu, są zobowiązani do zapłaty 19% podatku od dochodu ze sprzedaży. Jednak, jeśli środki te zostaną przeznaczone na określone cele mieszkaniowe, można skorzystać ze zwolnienia. Ulga mieszkaniowa w PIT pozwala zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań. Dowiedz się, kto może skorzystać z tej ulgi i jakie wydatki podlegają odliczeniu. Na czym polega ulga mieszkaniowa w PIT?
Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
Ulga mieszkaniowa w 2025 roku jest dostępna dla podatników rozliczających się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37) oraz dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które rozliczają się na zasadach ogólnych. Ulga dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i małżeństw, które wspólnie rozliczają się z podatku dochodowego. Warunkiem jest przeznaczenie nieruchomości na cele mieszkaniowe – nie może być ona wykorzystywana np. do prowadzenia działalności gospodarczej.
Jakie wydatki można odliczyć?
W ramach ulgi mieszkaniowej w 2025 roku można odliczyć szeroki zakres wydatków związanych z nieruchomością. Do najważniejszych należą:
Nabycie mieszkania lub domu – koszty zakupu nieruchomości, w tym udziału w spółdzielni mieszkaniowej.
Budowa domu – wydatki związane z budową, takie jak koszty materiałów, robocizny, projektów czy pozwoleń.
Remont lub modernizacja – koszty remontu istniejącego już mieszkania lub domu.
Spłata kredytu hipotecznego – odsetki od kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.
Zakup mebli i sprzętu AGD/RTV – wydatki na wyposażenie mieszkania, takie jak meble, sprzęt AGD, RTV, okna, drzwi, oświetlenie czy instalacje.
Limity odliczeń w 2025 roku
W 2025 roku obowiązują określone limity odliczeń w ramach ulgi mieszkaniowej:
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 100 000 zł na jednego podatnika. W przypadku małżeństw, które rozliczają się wspólnie, limit wynosi 200 000 zł.
Odliczenie można dokonać w ciągu 6 lat od momentu poniesienia wydatków, ale nie dłużej niż do końca roku, w którym podatnik ukończył 35 lat (lub 40 lat w przypadku małżeństw).
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, należy spełnić kilka kluczowych warunków:
Nieruchomość musi być przeznaczona na cele mieszkaniowe.
Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane (faktury, umowy, rachunki).
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT za dany rok, w którym poniesiono wydatki.
Jak odliczyć ulgę mieszkaniową w zeznaniu PIT?
Ulga mieszkaniowa jest odliczana od dochodu podatnika, co oznacza, że zmniejsza ona podstawę opodatkowania. W praktyce przekłada się to na niższy podatek dochodowy. Aby odliczyć ulgę, należy wypełnić odpowiednie rubryki w zeznaniu rocznym PIT. Warto pamiętać, że odliczenia można dokonać w ciągu 6 lat od momentu poniesienia wydatków, ale nie później niż do końca roku, w którym podatnik ukończył 35 lat (lub 40 lat w przypadku małżeństw).